¿Qué es la FATCA?

La FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación destinada a ayudar a contrarrestar la evasión de impuestos en Estados Unidos. 

El CRS (Common Reporting Standard) es el equivalente mundial no estadounidense de la FATCA. 

Los bancos tienen que informar al final del año (31 de diciembre) de los saldos de los titulares de cuentas bancarias declarables a las autoridades fiscales. Como Adyen tiene una licencia bancaria, la obligación de informar sobre FATCA/CRS se aplica también a cualquier banco que tenga (o vaya a tener) Adyen.

Nota: Si eres una entidad europea o una de sus filiales, debes enviar un formulario de autocertificación. Esto determinará tu estado de declaración para con la FATCA y el CRS.

¿Quién es declarable para FATCA? 

La declaración al FATCA solo se aplica cuando tu organización, persona o personas a cargo son estadounidenses (véase más adelante), o si tu empresa no es una NFFE activa (más información abajo). 

Consejo: Encuentra más información acerca de la FATCA aquí. 

El CRS solo tendrá implicaciones para tu organización cuando esta tenga más de una residencia fiscal (o país de residencia) o si tu empresa no es una ENF activa.

Glosario

Persona de los EE. UU.

Se te considera una persona estadounidense si eres (o tu negocio es) ciudadano, residente, sociedad o corporación ubicados u organizados en Estados Unidos, o si operas bajo la ley de Estados Unidos. 

Se aplicarán condiciones adicionales para los fideicomisos y las propiedades de los difuntos de personas estadounidenses. 

Nota: La autocertificación de Adyen solo se aplica al titular de la cuenta, que es la persona jurídica. Esto significa que solo debes indicar que tu entidad es una persona estadounidense si esta entidad está domiciliada en Estados Unidos.

Residencia fiscal

La residencia fiscal se determina acorde a las reglas específicas de las jurisdicciones en las que una entidad pueda tener residencia fiscal. Consulta a tu asesor legal o fiscal para obtener información sobre tu estado de residencia fiscal. 

La información general sobre la residencia fiscal está disponible en el sitio web de la OCDE. Para cada residencia fiscal, tendrás un NIF (Referencia Única del Contribuyente). Depende del país donde se encuentre este número y de cómo se llame. Ponte en contacto con tu asesor fiscal para encontrar tu(s) NIF(s).

NFFE/NFE activa

Para la FATCA, una NFFE activa es una entidad extranjera no financiera activa. Para el CRS, una NFE activa es una entidad no financiera activa. 

Ambos términos pueden considerarse equivalentes. Esto significa que tu empresa no se considera una institución pasiva o financiera. Si no estás seguro de la situación de tu entidad, contacta con tu asesor legal o financiero.