FATCA、CRSとは何ですか？これらの影響はありますか？

Question

Accepted Answer

FATCAとは何ですか?

FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）は、米国での脱税に対抗する法律です。

CRS（共通報告基準）は、国際的に適用される、FATCAに相当する基準です。

銀行は、年末(12月31日)に報告義務のある銀行口座保有者の残高を税務当局に報告する必要があります。Adyenは銀行免許を保有しているため、FATCA/CRS報告義務はAdyenが保有する(または保有することになる)銀行にも適用されます。

備考：欧州法人または子会社の場合は、自己認証フォームを提出する必要があります。これにより、FATCAおよび/またはCRSのレポートステータスが決定されます。

FATCAの場合、加盟店の組織または管理者が米国人（以下を参照）とみなされる場合、または、加盟店の会社がActive NFFE（以下を参照）ではないとみなされる場合に適用されます。

ヒント: FATCAの詳細については、こちらをご覧ください。

ヒント: CRSの詳細については、こちらをご覧ください。

CRSは、組織に複数の税務上の居住地(または居住国/地域)がある場合、または会社がActive NFEではない場合に限り、組織に影響を与えます。

米国内で所在または組織されている市民、居住者、パートナーシップ、企業である場合、または米国の法律に基づいて事業を行っている場合、米国人とみなされます。

米国人の被相続人の信託および土地建物には、追加の条件が適用されます。

注: Adyen の自己証明は、法人であるアカウント所有者にだけ適用されます。つまり、法人が米国に居住している場合にだけ、その法人が米国人であることを示す必要があります。

税務上の居住地は、その法人の税務上の居住地となる可能性のある法域の特定の規則に従って決定されます。税務上の居住地のステータスについては、顧問弁護士や税務顧問にご相談ください。

税務上の居住地に関する一般的な情報は、OECDのウェブサイトで入手できます。税務上の居住地ごとに、TIN(一意の納税者参照)があります。この番号を探す方法とその呼び出し方法は、国/地域によって異なります。税理士に連絡してTINを確認してください。

FATCAの場合、Active NFFEは、アクティブな金融機関以外の外国事業体を指します。CRSの場合、Active NFEは、アクティブな金融機関以外の事業体を指します。

どちらの用語も同等とみなすことができ、加盟店の事業が受動的機関、金融機関としてみなされないことを意味します。法人のステータスが不明な場合は、顧問弁護士や税務顧問に問い合わせください。