Was sind FATCA und CRS und inwiefern bin ich von diesen betroffen?

Was ist FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act – Gesetz über Steuern auf ausländische Konten) ist ein Gesetz, das Steuerhinterziehung in den USA bekämpfen soll.

CRS (Common Reporting Standard – Gemeinsamer Berichterstattungsstandard) ist das globale Äquivalent von FATCA, das außerhalb der USA zur Anwendung kommt.

Banken müssen den Steuerbehörden die Salden der meldepflichtigen Bankkontoinhaber zum Jahresende (31. Dezember) melden. Da Adyen über eine Banklizenz verfügt, gilt diese Berichtspflicht im Rahmen des FATCA bzw. CRS auch für alle Banken, die sich derzeit (oder in Zukunft) im Besitz von Adyen befinden.

Hinweis: Wenn Sie ein europäisches Unternehmen oder eine europäische Tochtergesellschaft sind, müssen Sie ein Selbstzertifizierungsformular einreichen. Anhand dieses Formulars wird der Status bezüglich Ihrer Meldepflicht nach FATCA und CSR bestimmt.

Wer ist nach FATCA meldepflichtig?

Die Meldung nach FATCA ist nur dann verpflichtend, wenn Ihr Unternehmen oder Ihre kontrollierende(n) Person(en) als US-Person gelten (siehe unten) oder wenn Ihr Unternehmen kein aktives NFFE ist (siehe unten).

Tipp: Hier erfahren Sie mehr über FATCA.

Tipp: Hier erfahren Sie mehr über CRS.

CRS wirkt sich nur auf Ihr Unternehmen aus, wenn dieses mehr als einen Steuerwohnsitz (oder ein Wohnsitzland bzw. eine Wohnsitzregion) hat oder wenn es kein aktives NFE ist.

Glossar

US-Person

Sie gelten als US-Person, wenn Sie (oder Ihr Unternehmen) ein Staatsbürger, Ansässiger, eine Personengesellschaft oder ein Unternehmen sind (bzw. ist), das in den Vereinigten Staaten ansässig ist oder dem dort geltenden Recht untersteht, oder wenn Sie unter dem Recht der Vereinigten Staaten tätig sind.

Für Trusts und Nachlässe von Erblassern von US-Personen gelten zusätzliche Bedingungen.

Hinweis: Adyens Selbstzertifizierung gilt nur für den Kontoinhaber, der eine juristische Person ist. Das bedeutet, dass Sie Ihr Unternehmen nur als US-Person benennen sollten, wenn dieses Unternehmen in den USA ansässig ist.

Steuerwohnsitz

Der Steuerwohnsitz wird nach den spezifischen Vorschriften der Rechtsprechung des Landes bestimmt, in denen ein Unternehmen steuerlich ansässig sein kann. Wenden Sie sich an Ihren Rechts- oder Steuerberater, um Informationen zum Status Ihres Steuerwohnsitzes zu erhalten.

Allgemeine Informationen zum Steuerwohnsitz finden Sie auf der OECD-Website. Für jeden Steuerwohnsitz besitzen Sie eine TIN (eindeutige Steuernummer). Es hängt vom Land bzw. der Region ab, wo Sie diese Nummer finden und wie sie bezeichnet wird. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Ihre TIN(s) zu finden.

Aktives NFFE/NFE

Für FATCA ist eine aktive NFFE eine aktive nicht-finanzielle ausländische Rechtsperson. Für CRS ist eine aktive NFE eine aktive nicht-finanzielle Rechtsperson.

Beide Bezeichnungen können als gleichwertig betrachtet werden. Sie geben an, dass Ihr Unternehmen nicht als passiver oder finanzieller Rechtsträger betrachtet wird. Sollten Sie sich über den Status Ihres Unternehmens unsicher sein, wenden Sie sich an Ihren Rechts- oder Steuerberater.