Che cos’è la normativa FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) è una normativa intesa ad aiutare a contrastare l’evasione fiscale negli Stati Uniti. 

CRS (Common Reporting Standard) è l’equivalente internazionale, non statunitense, di FATCA. 

Le banche devono comunicare la situazione contabile di fine anno (31 dicembre) dei titolari di conto corrente bancario alle autorità fiscali. Poiché Adyen è titolare di una licenza bancaria, tale obbligo di segnalazione FATCA/CRS vale anche per le banche che sono (o saranno) controllate da Adyen.

Nota: se sei un soggetto europeo o una filiale, devi presentare un modulo di autocertificazione. Ciò determinerà il tuo stato di segnalazione FATCA e/o CRS.

Chi è responsabile della normativa FATCA? 

La segnalazione FATCA è valida solo se la tua organizzazione o le persone responsabili del controllo sono considerate soggetti statunitensi (vedi sotto) oppure se la tua azienda non è una Active NFFE (vedi sotto). 

Suggerimento: scopri di più sulla normativa FATCA qui. 

Il CRS comporterà implicazioni per la tua organizzazione solo laddove essa abbia più di una residenza fiscale (o Paese di residenza) oppure se la tua azienda non è una Active NFE.

Glossario

Persona USA

Sei un soggetto statunitense se sei (tu o la tua azienda) un cittadino, un residente, una società di persone o una società che si trova o è iscritta negli Stati Uniti oppure se eserciti la tua attività in conformità con la legislazione degli Stati Uniti. 

Sono previste condizioni aggiuntive per i trust e le proprietà di persone statunitensi decedute. 

Nota: l’autocertificazione di Adyen si applica solo al titolare del conto corrente, ossia all’entità giuridica. Ciò significa che si dovrebbe dichiarare che la propria entità è una persona statunitense solo se questa ha il proprio domicilio negli Stati Uniti.

Residenza fiscale

La residenza fiscale si stabilisce secondo le norme specifiche delle giurisdizioni in cui un’entità può essere fiscalmente residente. Consulta il tuo consulente legale o fiscale per maggiori informazioni sul tuo stato di residenza fiscale. 

Per informazioni di carattere generale sulla residenza fiscale, visita il sito Web dell’OCSE. Per ciascuna residenza fiscale, avrai un TIN (Unique Taxpayer Reference). Il numero e il nome con cui viene chiamato dipendono dal Paese in ti trovi. Contatta il tuo consulente fiscale per trovare i tuoi TIN.

Active NFFE/NFE

Per FATCA, una Active NFFE rappresenta un soggetto estero attivo e di natura non finanziaria. Per CRS, una Active NFE è un’entità non finanziaria attiva. 

Le due espressioni possono essere considerate equivalenti e indicano che la tua attività non è considerata come un’istituzione passiva o finanziaria. Se hai dubbi sul tuo status di entità, contatta il tuo consulente legale o il tuo fiscalista.